סוף שנת המס מתקרב: מה באמת מוכר בקליניקה? (חלק א')
אז בואו נעשה סדר, בלי לחץ ובלי שפה של רואי חשבון. בחלק הזה נדבר על ההוצאות השוטפות – כל מה שמכירים בו באותה שנה שבה שילמת. בחלק ב' נעבור לרכישות הגדולות שנסחבות איתנו כמה שנים.
הכלל האחד שצריך לזכור
אם ההוצאה עזרה לך להרוויח כסף בקליניקה – היא מוכרת. אם היא פרטית – לא. זה בעצם כל הסיפור.
המורכבות מתחילה כשמשהו משמש גם את העבודה וגם את הבית, כמו רכב או טלפון. שם התקנות קובעות אחוז קבוע, והוא לא תמיד נדיב.
שתי שאלות שכדאי לענות עליהן לפני הכול:
• פטורה או מורשית? עוסקת פטורה מכירה בסכום המלא ששילמה. עוסקת מורשית מכירה במס הכנסה בסכום ללא מע"מ, ואת המע"מ מקזזת בנפרד (כל-זכות).
• אולי בכלל לא שווה לך לאסוף קבלות? קליניקה קטנה, עם מחזור של עד כ-120 אלף ₪ בשנה, יכולה לבחור בניכוי קבוע של 30% מהמחזור במקום לרשום כל הוצאה (קפיטקס). אם ההוצאות שלך נמוכות מזה, זה עשוי להיות שווה בדיקה.
השורה התחתונה: מה מוכר ובכמה
החדשות הטובות: רוב מה שקליניקה מוציאה מוכר ב-100%. החריגים הגדולים הם הרכב (כולל הדלק), הכיבוד, הטלפון והבגדים.
הוצאה | מוכר במס הכנסה | קיזוז מע"מ (לעוסקת מורשית) |
שכר דירה של קליניקה נפרדת | 100% | מלא, אם יש חשבונית מס מהמשכיר |
חשמל, מים, ארנונה, ועד בית, ניקיון | 100% | על מה שכולל מע"מ |
חומרי יצירה, משחקים טיפוליים, ציוד מתכלה | 100% | מלא |
ציוד משרדי (נייר, דיו, תיקים) | 100% | מלא |
ביטוח אחריות מקצועית ותכולת קליניקה | 100% | אין מע"מ על ביטוח |
רואה חשבון, סליקה, עמלות בנק | 100% | מלא (לא על עמלות בנק) |
פרסום, אתר, עיצוב גרפי | 100% | מלא |
תחבורה ציבורית, מוניות וחניה לעבודה | 100% | מלא, כשיש חשבונית |
דלק, טיפולים וביטוח לרכב פרטי | 45% | 2/3 מהמע"מ על דלק וטיפולים |
טלפון נייד שמשמש גם לבית | 50% | חלקי (בדרך כלל 2/3) |
כיבוד קל בקליניקה | 80% | לא |
ביגוד עבודה ייעודי (סינר, חלוק) | 100% | מלא |
ארוחות ומסעדות | בדרך כלל לא | לא |
בגדים רגילים | לא | לא |
ה-45% לרכב וה-80% לכיבוד קבועים בתקנות (ביזפורטל, פינקה). ה-50% לנייד הוא הפרקטיקה המקובלת, וקו עסקי נפרד מוכר במלואו (דריי ודריי).
ועכשיו לכאב הראש של כולנו: הדלק
אין מה לעשות, כל מילוי מיכל היום כואב בכיס. אז לפחות שיכאב קצת פחות במס.
כמה מוכר? ברכב פרטי שמשמש גם לעבודה וגם לחיים, מוכרים 45% מכל הוצאות הרכב: דלק, טיפולים, צמיגים, ביטוח ורישוי. זה השיעור שקבוע בתקנות, בלי קשר לכמה קילומטרים עשית בפועל.
ומה עם מע"מ? עוסקת מורשית מקזזת בדרך כלל שני שלישים מהמע"מ על הדלק. עוסקת פטורה לא מקזזת, ומכירה ב-45% מהסכום המלא.
דוגמה: תדלוק של 1,500 ₪ בחודש הם 18,000 ₪ בשנה. 45% מזה הם 8,100 ₪ שיורדים מההכנסה החייבת. במדרגת מס של 31%, זה חיסכון של בערך 2,500 ₪ - וזה עוד לפני טיפולים וביטוח.
כמה דברים שכדאי לעשות עם הדלק:
• לשמור כל קבלה. אפליקציות תדלוק וכרטיס דלק מפיקים חשבונית דיגיטלית, וחוסכים את ציד הפתקים הדהויים בארנק.
• להגדיר את הרכב כרכב העסק מול רואה החשבון, כדי שההוצאות עליו יוכרו (פינקה).
• להפריד בין קליניקה לשכירות. נסיעות לעבודה כשכירה (בית ספר, מתי"א) מקבלות החזר מהמעסיק, ולא נרשמות שוב כהוצאת הקליניקה.
• חניה ליד הקליניקה או ליד מקום שבו את מעבירה סדנה מוכרת במלואה, לא ב-45%.
• רכב שמשמש כמעט רק לעבודה? שווה לשאול את רואה החשבון אם יש אפשרות להכיר ביותר, ואילו מסמכים הוא צריך.
אוכל, בגדים וטלפון: איפה רובנו מתבלבלות
אוכל. הקפה, התה והעוגיות שמחכים למטופלים מוכרים ב-80% (ליבשיץ רואי חשבון). הסלט שלך בין מטופל למטופל? לצערנו, זה פרטי. וטיפ קטן: בצק שמשמש לפיסול בסדנה הוא חומר עבודה, לא כיבוד – ומוכר ב-100%.
בגדים. אם אפשר ללכת איתם לקניות בסופר, הם לא מוכרים, גם אם קנית אותם "בשביל העבודה". סינר וחלוק לעבודה עם צבעים – כן.
טלפון. נייד אחד לכל החיים - 50%. קו נפרד רק לקליניקה – 100%, וזה גם נותן שקט בערב.
פנסיה וקרן השתלמות. הן לא "הוצאה", אבל הן מורידות מס דרך ניכוי או זיכוי, עד תקרה. והן נספרות לפי מה שהופקד עד 31 בדצמבר - כלומר, עכשיו זה הזמן לבדוק עם רואה החשבון כמה כדאי להשלים.
מנויים, ספרים ולימודים: ההוצאות שנוטות לשכוח
כמה מנויים יורדים לך מהאשראי כל חודש? לרוב יותר ממה שנדמה. על 20–80 ₪ בחודש כל אחד קל לעבור בלי לשים לב, אבל בסוף השנה זה מצטבר לאלפי שקלים מוכרים.
הוצאה | דוגמאות | מוכר במס הכנסה |
כלי AI וכתיבה | Claude, ChatGPT | 100% כשהשימוש עסקי; חלק יחסי בשימוש מעורב |
אתר, דומיין ואחסון | Wix, דומיין, אחסון | 100% |
עיצוב ותוכן | Canva, תוכנות עריכת תמונות ווידאו | 100% |
תקשורת וטיפול מרחוק | Zoom, Google Workspace, מייל עסקי | 100% |
אחסון וניהול | ענן לתיקים, יומן תורים, תוכנת חשבוניות | 100% |
שיווק ברשתות | קידום ממומן בפייסבוק ואינסטגרם | 100% |
ספרות מקצועית | ספרים, כתבי עת, מאגרי מאמרים, ספרים דיגיטליים | 100% (ספרייה גדולה – כפחת, ראו חלק ב') |
השתלמויות וקורסים | סדנאות, וובינרים, כנסים, קורס בשיטה טיפולית נוספת | 100% |
לימודים לתואר | תואר שני או שלישי, לימודי מקצוע חדש | לרוב לא מוכר |
מנוי שכל המשפחה משתמשת בו? מוכר רק החלק העסקי. הפתרון ההכי פשוט הוא חשבון נפרד לקליניקה.
מנוי מחברה זרה? לרוב אין עליו מע"מ ישראלי לקזז, אבל במס הכנסה הוא מוכר כרגיל. רק לזכור להוריד את הקבלות מהמייל או מהחשבון באתר – עכשיו, לא במרץ.
השתלמות או לימודים? השאלה היא אם זה מעמיק את מה שאת כבר עושה, או פותח לך מקצוע חדש. קורס בהדפס או בפיסול למטפלת באמנות? מוכר. תואר נוסף או הסבה למקצוע אחר? לרוב לא (על סיום תואר יש לעיתים נקודת זיכוי, אבל זו הטבה אחרת).
הדרכה קלינית ודמי חבר באיגוד – מוכרים במלואם, בלי סייג.
ביטוחים: הרוגע של הקליניקה מוכר במלואו
כל ביטוח שמגן על העבודה שלך הוא הוצאה מוכרת ב-100%. זה נכון לביטוח עסק וגם לביטוח אחריות מקצועית (Taxellent, פינקה).
ביטוח | מה הוא מכסה | מוכר במס הכנסה |
אחריות מקצועית | תביעה על טעות או רשלנות בטיפול | 100% |
צד שלישי | מטופל או הורה שנפגע פיזית בקליניקה (החליק, נפל מדף) | 100% |
תכולת קליניקה | ציוד, ריהוט, חומרים – מפני שריפה, פריצה, נזק מים | 100% |
מבנה (בקליניקה בבעלותך) | נזק לקירות ולמבנה | 100% על החלק העסקי |
אובדן כושר עבודה | הכנסה חלופית אם לא תוכלי לעבוד | מוכר עד תקרה, דרך הדו"ח |
בלי מע"מ. על פרמיות ביטוח אין מע"מ, אז גם עוסקת מורשית מכירה בסכום המלא ששולם.
קליניקה בבית? ביטוח הדירה הרגיל מוכר רק בחלק היחסי, כמו שאר הוצאות הבית. חשוב לבדוק שהפוליסה בכלל מכסה פעילות עסקית ומטופלים שמגיעים אלייך – הרבה פוליסות דירה לא מכסות.
ביטוח רכב נכנס להוצאות הרכב, ב-45%.
לקראת הדו"ח: לבקש מהסוכן או מחברת הביטוח אישור שנתי על כל התשלומים. על אובדן כושר עבודה האישור הזה הוא חובה.
ומה אם הקליניקה בבית?
אז חלק מהוצאות הבית מוכר – שכר דירה, ארנונה, חשמל, מים, ועד בית ואינטרנט. החלק נקבע לפי השטח או מספר החדרים: בדירת 4 חדרים שאחד מהם קליניקה, מוכר בערך רבע.
שלושה דברים לשים לב אליהם:
• החדר צריך להיות רק קליניקה. פינת טיפול בסלון, ליד הטלוויזיה, לא תעבור.
• גרה בשכירות? צריך שהחוזה יאשר שחלק מהדירה משמש לעסק (ליבשיץ רואי חשבון).
• הדירה שלך? לעצור רגע ולהתייעץ. רישום חלק ממנה כעסקי עלול לעלות בארנונה ובמס שבח כשתמכרי.
צ'קליסט לפני 31 בדצמבר
כמה דקות עכשיו חוסכות הרבה לחץ (וכסף) באבריל:
• ☐ לאסוף את כל הקבלות מהשנה – מהמייל, מהאפליקציות ומהתיק של האשראי.
• ☐ לעבור על פירוט האשראי ולחפש מנויים שלא נרשמו.
• ☐ לרכז את קבלות הדלק והטיפולים ברכב.
• ☐ לבדוק עם רואה החשבון כמה להשלים לפנסיה ולקרן השתלמות.
• ☐ לתכנן רכישת ציוד גדול (על זה בחלק ב').
• ☐ להפריד את הוצאות הקליניקה ממה שקשור לעבודה כשכירה.
• ☐ לשקול לפתוח חשבון בנק או כרטיס נפרד לקליניקה – בשנה הבאה תודי לעצמך.
חשוב לזכור: זה מידע כללי ולא ייעוץ מס. כל קליניקה שונה, ורואה החשבון שלך הוא הכתובת למקרים האפורים.
תגובות